Egyszerű és kiszámítható — de csak szűk vállalkozói körnek
Nézzük végig, mikor lehet valóban jó választás a KATA, kik választhatják, milyen vevőknek lehet számlázni, és mely határidőkre kell különösen figyelni.
Egységesen havi 50 000 Ft, magasabb sáv nélkül
A jelenlegi KATA-ban nincs választható magasabb összegű tételes adó. A havi tételes adó 50 000 Ft, amelyet főszabály szerint minden megkezdett adóalanyisági hónap után, a következő hónap 12-éig kell megfizetni. Meghatározott esetekben – például egész havi szüneteléskor vagy egyes ellátások idején – mentesülés lehetséges.
- Kiszámítható, előre tervezhető havi tételes adó
- A havi tételes adót a bevétel nagysága önmagában nem módosítja
- Az alkalmazottak után fizetendő adókat a KATA nem váltja ki
A KATA 40%-os különadójának kerete: 18 millió Ft (2026)
Teljes éves katázás esetén a 18 millió Ft-ot meghaladó bevételrész után 40%-os különadót kell fizetni. Évközi kezdésnél vagy megszűnésnél minden tételesadó-fizetéssel érintett hónapra 1,5 millió Ft keret jut.
- Havonta érdemes összesíteni a ténylegesen megszerzett bevételt
- A 40%-os különadót főszabály szerint a következő év február 25-éig kell bevallani és megfizetni; évközi megszűnéskor 30 nap a határidő
- A különadó nem váltja ki az adott hónapokra fizetendő 50 000 Ft-os tételes adót
Csak főfoglalkozású, nyilvántartott egyéni vállalkozó
A jelenlegi KATA-t nem választhatja minden kisvállalkozás. Alapvető feltétel, hogy a vállalkozó az egyéni vállalkozói nyilvántartásban szerepeljen, és főfoglalkozású egyéni vállalkozónak minősüljön.
- Heti 36 órát elérő munkaviszony mellett nem választható
- Nyugdíjas és nappali tagozatos hallgató nem minősül főfoglalkozásúnak
- Bt., kkt., egyéni cég és ügyvédi iroda nem választhatja
Főszabály szerint magánszemélyektől származhat bevétel
Ha a kisadózó termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás ellenértékeként belföldi vagy külföldi kifizetőtől szerez bevételt, KATA-alanyisága főszabály szerint a bevételszerzést megelőző nappal megszűnik. A törvény szerinti taxis személyszállítás kivétel; a fizetési számlán jóváírt kamat önmagában nem ilyen megszűnési ok.
- Nem a számla kiállítása, hanem az érintett bevétel megszerzése a döntő
- A megszűnést kiváltó kifizetői bevételt annak megszerzését követő 15 napon belül be kell jelenteni a NAV-nak
- A TESZOR 49.32.11. szerinti taxis személyszállítás kivételt képez; a számlán jóváírt kamatot sem kell ilyen megszűnési okként kezelni
Egyszerűbb, de nem adminisztrációmentes
Bevételi nyilvántartást kell vezetni, vagy teljeskörűen meg kell őrizni a kiállított számlákat és nyugtákat úgy, hogy azokból a bevétel megszerzésének időpontja hitelesen megállapítható legyen.
- Az éves bevételről főszabály szerint a következő év február 25-éig kell nyilatkozni; évközi megszűnés esetén 30 napon belül
- A nyilvántartást és a bizonylatokat az adóévet követő ötödik naptári év végéig meg kell őrizni
- A számlán nem kötelező feltüntetni a „Kisadózó” megjelölést
Biztosítotti jogviszonyt ad, de alacsony ellátási alappal
A kisadózó biztosítottnak minősül, ugyanakkor a társadalombiztosítási ellátások számításának havi alapja 108 000 Ft. Ez befolyásolhatja például a táppénz, a gyermekvállaláshoz kapcsolódó ellátások és a későbbi nyugdíj összegét.
- A KATA alacsony adóterhe alacsonyabb ellátási alappal párosul
- Jövedelemigazolásnál a bevallott KATA-bevétel 60%-a minősül jövedelemnek
Két külön értékhatár – egyszerűen
2026-ban a KATA bevételi kerete 18 millió Ft. Az e feletti részre 40% különadót kell fizetni. Az alanyi áfamentesség határa 20 millió Ft. Ez azt mutatja meg, meddig maradhat a vállalkozó alanyi áfamentes, ha a többi feltételt is teljesíti.
- 2026: KATA 18 millió Ft · áfamentesség 20 millió Ft
- 2027–2028: az áfamentességi határ 22, majd 24 millió Ft-ra emelkedik. Ezek már elfogadott szabályok.
- Fontos: a 2027-re javasolt 22 milliós új KATA-keret ettől különálló törvénytervezet.
Példa: 19 millió Ft éves bevételnél a KATA különadója 400 000 Ft, de az áfamentesség 20 milliós határa még nem lépődik át, ha a bevétel mindkét keretbe beleszámít.
Forrás: NAV – KATA · NAV – áfamentességi határok