Mi az a KATA, és kinek éri meg 2026-ban?

A KATA – a kisadózó vállalkozók tételes adója – egyszerűsített adózási forma: meghatározott feltételekkel havi fix összegű adó fizethető. A 2026-ban hatályos KATA-t azonban csak szűk vállalkozói kör választhatja. A döntéshez ezért nemcsak a havi adó összegét, hanem a jogosultságot, a vevőket, a várható bevételt és az egyéb közterheket is figyelembe kell venni.

A KATA lényege néhány mondatban

A jogosult kisadózó az adófizetési kötelezettséggel érintett hónapokra tételes adót fizet. Ez a KATA alá tartozó egyéni vállalkozói tevékenységgel összefüggésben kiváltja többek között a vállalkozói személyi jövedelemadót és a vállalkozói osztalékalap utáni adót, vagy az átalányadót, valamint a kisadózó saját személyi jövedelemadó-, társadalombiztosításijárulék- és szociálishozzájárulásiadó-kötelezettségét a törvényben meghatározott körben.

A KATA viszont nem váltja ki az általános forgalmi adót (áfát), a helyi iparűzési adót, az alkalmazottak utáni közterheket és a más jogcímen fennálló kötelezettségeket.

Ki választhatja a KATA-t?

A 2026-ban hatályos KATA-t főszabály szerint az egyéni vállalkozói nyilvántartásban szereplő, főfoglalkozású egyéni vállalkozó választhatja, ha a törvény egyéb kizáró feltételei sem állnak fenn.

• Legalább heti 36 órás munkaviszony mellett nem választható; a párhuzamos munkaviszonyok munkaidejét össze kell számítani.
• A kiegészítő tevékenységet folytató, például saját jogú nyugdíjas egyéni vállalkozó nem választhatja.
• A nappali rendszerű oktatásban tanuló vállalkozó a törvényben meghatározott feltételek szerint nem minősül főfoglalkozásúnak; ez bizonyos esetekben a tanulmányok szüneteltetésére is kiterjed.
• Kft., bt., kkt., egyéni cég és az ügyvédi kamara által nyilvántartott egyéni ügyvéd nem lehet a jelenlegi KATA alanya.

Emellett kizáró ok lehet például a törvény szerinti korábbi adószámtörlés, illetve a meghatározott ingatlan-bérbeadási vagy -üzemeltetési tevékenységből szerzett bevétel. Az ilyen helyzeteket külön kell ellenőrizni.

Mennyi a havi adó?

• A tételes adó egységesen havi 50 000 forint.
• Nem választható magasabb, 75 000 forintos KATA-sáv.
• A havi adót főszabály szerint a tárgyhónapot követő hónap 12-éig kell megfizetni.

A teljes havi 50 000 forintot a hónapban elért bevételtől függetlenül meg kell fizetni minden adófizetéssel érintett megkezdett naptári hónap után. A törvény ugyanakkor meghatároz olyan ellátási és szünetelési helyzeteket, amikor az adott hónapra nem kell tételes adót fizetni.

Mi az árbevételi határ?

Ha a kisadózó az év mind a 12 hónapjára köteles tételes adót fizetni, a 40%-os KATA-különadó éves kerete 18 millió forint. Ha ennél kevesebb hónap érintett, a keret minden tételesadó-fizetéssel érintett hónap után 1,5 millió forint.

A keret feletti, törvény szerint figyelembe veendő bevételrészre 40%-os különadó vonatkozik a havi KATA mellett. A keret átlépése önmagában nem szünteti meg a KATA-alanyiságot. A különadót főszabály szerint a következő év február 25-éig kell bevallani és megfizetni; évközi megszűnésnél eltérő, 30 napos határidő érvényesül.

Kinek lehet számlázni?

A jelenlegi KATA jellemzően a magánszemélyeket kiszolgáló vállalkozóknak megfelelő. A szabály lényege nem pusztán a számla kiállítása: ha a kisadózó a törvény szerinti belföldi vagy külföldi kifizetőtől termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás ellenértékeként bevételt szerez, a KATA-alanyisága főszabály szerint a bevételszerzést megelőző napon megszűnik. Kifizető lehet például egy cég, más egyéni vállalkozó vagy társasház.

A törvény kivételt biztosít a meghatározott taxis személyszállításból származó bevételre. A fizetési számlán jóváírt kamat sem azonos egy kifizetőnek nyújtott szolgáltatás ellenértékével. Külföldi magánszemély kiszolgálása KATA szempontból lehetséges, de az áfa, a teljesítési hely és a számlázás szabályait külön kell vizsgálni.

Milyen adminisztráció marad?

A kisadózónak a törvény szerint bevételi nyilvántartást kell vezetnie, vagy olyan módon kell megőriznie a kibocsátott számlákat, nyugtákat, hogy azokból a bevétel megszerzésének időpontja megbízhatóan megállapítható legyen. A bevételekről főszabály szerint az adóévet követő február 25-éig kell nyilatkozni; évközi megszűnésnél 30 napon belüli kötelezettség is keletkezik.

A számlákon a „Kisadózó” megjelölés feltüntetése a jelenlegi KATA miatt nem kötelező. A számla- és nyugtaadási, valamint az alkalmazandó online számlaadat-szolgáltatási előírásokat ettől függetlenül be kell tartani.

Kinek éri meg igazán?

A KATA kedvező lehet annak, aki megfelel a jogosultsági feltételeknek, főként magánszemélyek számára dolgozik, és fontos számára a kiszámítható havi adóteher és az egyszerűbb adminisztráció. Ugyanakkor a 18 milliós keret nem tiltott bevételi plafon: túllépése különadót eredményezhet, így a várható bevétel nagyságát is számításba kell venni.

Más adózási módot érdemes megvizsgálni például rendszeresen céges ügyfelekkel dolgozó, magas költségű tevékenységet folytató vállalkozóknál, illetve ha a KATA alacsonyabb társadalombiztosítási ellátási alapja hátrányt jelent. A KATA szerinti ellátások havi számítási alapja 108 000 forint, amely hatással lehet többek között a pénzbeli ellátásokra és a nyugdíjszámításra.

Hogyan tovább?

A választás előtt ellenőrizze a főfoglalkozású státuszát, a vevőkört, a várható bevételt, az áfahelyzetet, a helyi iparűzési adót és a biztosítási szempontokat. Kétséges esetben még a bejelentkezés vagy a kifizetőtől származó bevétel megszerzése előtt érdemes könyvelővel vagy adótanácsadóval egyeztetni.