Leggyakoribb KATA-hibák, amik bírsághoz vezetnek

A KATA adminisztrációja egyszerűbb sok más adózási módnál, de néhány hiba nemcsak késedelmi pótlékot vagy bírságot, hanem a KATA-alanyiság megszűnését is okozhatja. Az alábbi hibák különösen gyakoriak, ezért érdemes őket rendszeresen ellenőrizni.

1. Rossz határidővel fizetett havi KATA

A havi 50 000 forintos tételes adót nem az adott hónap 12-éig, hanem a tárgyhónapot követő hónap 12-éig kell megfizetni. Például a júliusi KATA augusztus 12-én esedékes. Minden megkezdett, adófizetéssel érintett hónapra a teljes összeget kell fizetni, napi arányosítás nincs.

A késedelmes fizetés késedelmi pótlékkal járhat, és a tartozás adóhatósági végrehajtást is eredményezhet. A puszta néhány napos késedelem nem szünteti meg automatikusan a biztosítást vagy a KATA-t, de az év végére felhalmozott tartozás már komoly kockázatot jelent.

2. Kifizetőtől érkező bevétel elfogadása

A jelenlegi KATA főszabály szerint magánszemély vevők kiszolgálására használható. Ha a kisadózó termékértékesítés vagy szolgáltatás ellenértékeként cégtől, más egyéni vállalkozótól, társasháztól, más szervezettől vagy külföldi vállalkozástól szerez bevételt, a KATA-alanyisága a bevételszerzést megelőző nappal megszűnik.

• Nem a számlán szereplő összeg nagysága a döntő
• A régi, partnerenkénti 3 millió forintos szabály már nem hatályos
• A kifizetőtől kapott bevételt 15 napon belül be kell jelenteni a NAV-nak
• A taxis személyszállításból származó bevétel törvényi kivétel

3. A bevétel rossz időpontra történő könyvelése

KATA-nál nem mindig a számla kiállításának vagy teljesítésének napja számít. Pénznél főszabály szerint az átvétel vagy a bankszámlán történő jóváírás napján keletkezik bevétel. Emiatt egy decemberben kiállított, de a következő januárban kifizetett számla főszabály szerint a januári bevétel része, amennyiben a KATA-alanyiság időközben nem szűnt meg. Megszűnéskor a kiállított, de még ki nem fizetett bizonylatok ellenértékére külön szabály vonatkozik.

Külföldi pénznemben kapott összegnél a bevételt a megszerzés napján érvényes hivatalos MNB-devizaárfolyamon kell forintra átszámítani. A rossz dátum vagy árfolyam a 18 millió forintos keret és a 40%-os különadó hibás megállapításához vezethet.

4. A bevételi keret és az áfahatár összekeverése

A 18 millió forintos keret csak akkor használható teljes egészében, ha a vállalkozó az év mind a 12 hónapjára köteles tételes adót fizetni. Más esetben minden adófizetéssel érintett hónap után 1,5 millió forint keret jár. Nyolc érintett hónapnál például 12 millió forint a keret.

A keret feletti bevételrész után 40%-os különadó fizetendő. A túllépés önmagában nem szünteti meg a KATA-t, de a különadót be kell vallani és meg kell fizetni. Ettől külön kell figyelni a 2026-ban 20 millió Ft-os belföldi alanyi áfamentességi értékhatárt: az áfaszabályok szerint beszámító ügyletek köre és az évközi arányosítás eltérhet.

5. Elmaradt éves vagy soron kívüli nyilatkozat

A KATA-bevételről a következő év február 25-éig akkor is nyilatkozni kell, ha a vállalkozó nem lépte túl a keretet, vagy egyáltalán nem keletkezett 40%-os különadója. Ha a KATA-alanyiság év közben megszűnik, a nyilatkozatot a megszűnést követő 30 napon belül kell benyújtani.

Ha különadó is keletkezett, azt ugyanezen határidőig kell bevallani és megfizetni. A nyilatkozat elmulasztása mulasztási bírságot és NAV-felszólítást eredményezhet.

6. Számla- vagy nyugtaadási hiba

A „Kisadózó” szó feltüntetése már nem kötelező a számlán. A KATA azonban nem mentesít az áfatörvény szerinti számla- és nyugtaadás, valamint az Online Számla-adatszolgáltatás alól.

• A számla kötelező adatai és az áfakezelés legyen helyes
• A számlázóprogram adatküldésének sikerességét ellenőrizni kell
• A kézi számlák adatait is határidőben fel kell tölteni
• A számlákat, nyugtákat és a bevételi nyilvántartást a törvényben előírt ideig meg kell őrizni

Különösen súlyos, ha a NAV számla- vagy nyugtaadás elmulasztása miatt végleges mulasztási bírságot állapít meg. Ez a KATA-alanyiság megszüntetését is eredményezheti.

7. Téves mentesség szünetelés vagy ellátás alatt

A vállalkozás egész hónapos szünetelésekor, illetve a törvényben felsorolt ellátások esetén meghatározott feltételekkel mentesülni lehet a havi tételes adó alól. Egyes ellátásoknál a legalább 30 napig tartó időszakra vonatkozó külön szabályt is figyelembe kell venni. A mentesség feltétele azonban többek között az, hogy a vállalkozó az adott hónapban ne végezzen KATA-s tevékenységet és ne szerezzen ilyen bevételt.

Az egész hónapos vállalkozói szünetelést a NAV főszabály szerint hivatalból kezeli, külön mentességi bejelentés nélkül. Ha azonban a vállalkozó szünetelés alatt a KATA hatálya alá tartozó tevékenységet végez vagy ilyen bevételt szerez, az adott hónapra az 50 000 Ft-os adófizetés felmerül, és ezt a következő hónap 12-éig be kell jelenteni. Az ellátásokhoz kapcsolódó adómentességi körülményeket főszabály szerint ugyanezen határidőig kell jelezni.

8. Változások késedelmes bejelentése

A KATA szempontjából fontos változásokat nem elég az éves nyilatkozatban közölni. Külön határidő vonatkozik például a kifizetői bevételre, az ingatlan-bérbeadási bevételre, a főfoglalkozású státusz elvesztésére és a KATA választásakor bejelentett adatok változására.

• A KATA megszűnését kiváltó kifizetői és a törvény szerinti ingatlan-bérbeadási bevételt a megszerzéstől számított 15 napon belül be kell jelenteni
• A főfoglalkozású státusz elvesztését a tárgyhónapot követő hónap 15-éig kell jelezni
• A KATA választásakor bejelentett, külön bejelentést igénylő adatok változását főszabály szerint 15 napon belül kell közölni; egyes nyilvántartási adatokat a NAV automatikusan átvezet

9. Az év végi adótartozás figyelmen kívül hagyása

Ha a NAV-nál nyilvántartott, végrehajtható és nettó módon számított adótartozás az év utolsó napján eléri a törvényben meghatározott 100 000 Ft-os megszűnési küszöböt, a NAV határozatban rendelkezhet a KATA-alanyiság megszűnéséről. Ezért az év vége előtt nemcsak a KATA-befizetéseket, hanem a teljes NAV-adószámlát érdemes ellenőrizni.

A törvény lehetővé teszi a megszüntető határozat visszavonását, ha a vállalkozó a tartozást a határozat véglegessé válásáig megfizeti, de biztonságosabb még december 31. előtt rendezni az eltéréseket.

Hogyan kerülheti el ezeket?

Havonta egyeztesse a bankszámlát, a készpénzes bevételeket, a bevételi nyilvántartást és a NAV-adószámlát. Minden új ügyfélnél még a munka elfogadása előtt tisztázza, hogy magánszemélyként vagy kifizetőként jár-e el. Szünetelés, külföldi ügylet, céges megrendelés, főállás-változás vagy KATA-megszűnés előtt pedig érdemes külön ellenőrizni a bejelentési és bevallási határidőket.

Hivatalos források

Az összefoglaló a 2026. október 25-én ellenőrzött szabályokat ismerteti. Részletek: NAV – 2026-os információs füzetek (99. KATA), NAV – nyilvántartás és nyilatkozatok, 2022. évi XIII. törvény. A cikk általános tájékoztatás; egyedi esetben a konkrét tényállás döntő.